現(xiàn)金與銀行存款是企業(yè)流動資金的主要表現(xiàn)形式，也是資金活動控制的重要難點。頻繁的現(xiàn)金與銀行存款的進出往來，往往存在著違規(guī)收支、私設(shè)“小金庫”等各種風險。企業(yè)應當結(jié)合現(xiàn)金與銀行存款的特質(zhì)，做好相關(guān)的內(nèi)部控制工作。

4.2.1現(xiàn)金的內(nèi)部控制

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，范圍之外的業(yè)務則都應當通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因此，企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制應當更加嚴格，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，也要符合企業(yè)發(fā)展需要。

1.現(xiàn)金使用范圍的控制

現(xiàn)金的使用范圍如下。

（1）職工工資、津貼。

（2）個人勞務報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

（ ……