前言

定期對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，統(tǒng)籌梳理、修改、簡(jiǎn)化現(xiàn)有內(nèi)控體系制度和流程，使之體系化并協(xié)調(diào)融合，有機(jī)融入業(yè)務(wù)流程。這種靈活的不斷完善和調(diào)整的內(nèi)控機(jī)制有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與經(jīng)營(yíng)管理的有效融合。制定“三重一大”事項(xiàng)集體決策機(jī)制以及嚴(yán)格的審批流程和審核標(biāo)準(zhǔn)，提高對(duì)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力，確保在決策過程中做到民主、科學(xué)、合理、公開。強(qiáng)化責(zé)任追究，確保工作方案行得通，制度設(shè)計(jì)真管用，發(fā)揮內(nèi)控體系固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長(zhǎng)遠(yuǎn)的保障作用。

一、內(nèi)部控制五要素的差異

1、內(nèi)部環(huán)境

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，國(guó)企治理機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制體系中起到了重要作用。國(guó)有企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和員工的聘任根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況可以進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，相對(duì)來說具有 ……